Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie ?

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Parmi les méthodes de suivi comptable disponibles pour les entrepreneurs, la comptabilité de trésorerie séduit par sa simplicité. Mais comment fonctionne réellement la comptabilité de trésorerie, et à qui s’adresse-t-elle ? Voici ce qu’il faut savoir sur la comptabilité de trésorerie et son fonctionnement.

Illustration du fonctionnement de la comptabilité de trésorerie avec entrées et sorties d'argent

Comptabilité de trésorerie : définition

La comptabilité de trésorerie séduit de part son fonctionnement plus lisible pour les entrepreneurs. Contrairement à la comptabilité d’engagement, qui enregistre les opérations à la date de facturation, la comptabilité de trésorerie se base uniquement sur les flux réels :

Les recettes sont comptabilisées à la date d’encaissement
Les dépenses sont comptabilisées à la date de paiement

Autrement dit, on enregistre uniquement ce qui est effectivement payé ou perçu. C’est donc une approche très intuitive.

Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie dans la pratique ?

Le fonctionnement repose sur la simplicité :

Vous suivez vos entrées et sorties via votre relevé bancaire
Vous n’avez pas à tenir de comptes clients/fournisseurs détaillés
Les charges et produits sont enregistrés uniquement lorsqu’ils impactent la trésorerie

C’est pourquoi cette méthode est souvent choisie par les professions libérales ou les micro-entreprises qui souhaitent limiter leur charge administrative.

Quels sont les avantages pour l’entrepreneur ?

Simplicité : moins de saisie, moins de complexité
Suivi immédiat de la trésorerie : vous voyez ce que vous avez réellement
Adaptée aux petites structures : notamment en BNC ou régime simplifié

Attention : cette simplicité peut cacher une réalité financière plus complexe. Par exemple, vous pouvez encaisser beaucoup… mais avoir encore de nombreuses charges à venir non payées.

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Quelles limites faut-il connaître ?

La comptabilité de trésorerie ne permet pas de :

Suivre les dettes et créances
Anticiper les charges non encore payées
Établir certains documents (bilan complet, SIG…) sans retraitement

En outre, certains régimes fiscaux imposent une comptabilité d’engagement, comme les sociétés à l’IS ou les structures soumises à la TVA sur les débits.

Ce que dit l’administration fiscale

Comme l’indique l’administration fiscale, la comptabilité de trésorerie est autorisée uniquement pour certaines structures (BNC, auto-entrepreneurs, régime simplifié BIC), et doit être convertie en comptabilité d’engagement pour l’établissement de la liasse fiscale.