Lorsqu’un entrepreneur investit dans un ordinateur, une voiture ou du matériel professionnel, ces dépenses ne sont pas toujours déductibles immédiatement. En comptabilité, elles sont généralement amorties, c’est-à-dire étalées sur plusieurs années. Mais comment calculer un amortissement en comptabilité et pourquoi cela impacte directement le résultat de votre entreprise ? Ce guide complet vous explique tout de façon claire, sans jargon inutile, à quoi correspond le calcul de l’amortissement en comptabilité.
Qu’est-ce que l’amortissement en comptabilité ?
L’amortissement est un mécanisme comptable qui permet de répartir le coût d’un bien immobilisé sur sa durée d’utilisation estimée. Concrètement, cela signifie que l’entreprise ne déduit pas la totalité de l’achat la première année, mais une partie chaque année.
Exemple simple :
Vous achetez un ordinateur à 1 200 € pour votre entreprise. Il sera utilisé pendant 3 ans. Chaque année, vous amortirez 400 € en comptabilité.
Pourquoi amortir ?
- Respecter les règles comptables du calcul de l’amortissement en comptabilité
- Lisser les charges dans le temps
- Représenter la perte de valeur d’un bien
- Optimiser fiscalement votre résultat
Quels biens sont concernés par l’amortissement ?
On parle d’amortissement pour les immobilisations corporelles (matériel, mobilier, véhicules…) ou incorporelles (brevets, logiciels, fonds de commerce…).
Les conditions sont :
- Bien durable (utilisé plus d’un an)
- Valeur d’achat supérieure à 500 € HT (en règle générale)
- Utilisé dans le cadre professionnel
Méthodes de calcul de l’amortissement comptable
Il existe principalement deux méthodes : l’amortissement linéaire et l’amortissement dégressif.
1. L’amortissement linéaire (le plus courant)
Cette méthode consiste à répartir le coût du bien de manière égale sur sa durée d’utilisation.
Formule :
Montant de l’amortissement annuel = Prix d’achat HT ÷ Durée d’amortissement
Exemple :
Un ordinateur acheté 1 200 € HT, amorti sur 3 ans = 400 € déduits chaque année.
2. L’amortissement dégressif
Utilisé pour certains biens industriels ou matériels spécifiques, il permet de déduire plus la première année, puis moins les années suivantes. Cette méthode est encadrée par des règles fiscales strictes.
👉 Voir les explications de Bpifrance sur les méthodes d’amortissement
💡 Vous achetez du matériel pro pour votre entreprise ?
Votre expert-comptable peut vous aider à optimiser l’amortissement et alléger votre résultat fiscal.
Trouver un expert-comptableCombien de temps amortir un bien ?
La durée dépend du type de bien. Voici quelques exemples :
| Type de bien | Durée d’amortissement |
|---|---|
| Ordinateur, téléphone, tablette | 3 ans |
| Véhicule utilitaire | 5 ans |
| Mobilier de bureau | 5 à 10 ans |
| Logiciel | 1 à 3 ans |
Quel est l’impact de l’amortissement sur vos comptes ?
L’amortissement n’est pas une sortie d’argent réelle. C’est une écriture comptable qui vient diminuer votre résultat net, donc potentiellement votre impôt sur les sociétés.
C’est un levier important pour :
- Optimiser votre fiscalité
- Prévoir vos investissements
- Évaluer la rentabilité d’un bien
À lire aussi
➡️ Quels frais professionnels pouvez-vous déduire en tant qu’entrepreneur ?
Faut-il un expert-comptable pour gérer les amortissements ?
Rien ne vous oblige à passer par un professionnel. Mais l’aide d’un expert-comptable permet :
- D’appliquer les bonnes règles fiscales
- D’éviter les erreurs de calcul ou de durée
- De planifier vos achats de manière stratégique
Il saura aussi intégrer correctement l’amortissement dans vos comptes annuels et vos déclarations fiscales.
📈 Vous souhaitez optimiser vos achats et vos charges ?
Recevez un devis gratuit pour être accompagné par un expert-comptable adapté à votre activité.
Demander un devisAntonin Faure – Team Khompta
1er septembre 2025
