Au cours de leur vie entrepreneuriale, les créateurs et chefs d’entreprise se trouvent souvent confrontés à de nombreuses problématiques. Parmi elles, la mauvaise gestion de la trésorerie peut être un obstacle majeur à la réussite et à la pérennité de leur activité. Dans cet article, nous allons explorer en détail comment bien comprendre et gérer la trésorerie pour assurer une gestion financière optimale.
Qu’est-ce que la trésorerie ?
La trésorerie représente les liquidités disponibles en caisse et sur les comptes bancaires d’une entreprise. Elle se calcule en soustrayant les décaissements (achats, loyers, charges salariales, etc.) des encaissements (chiffre d’affaires encaissé, subventions reçues, etc.). Le solde de trésorerie peut être débiteur (encaissements supérieurs aux décaissements) ou créditeur (décaissements supérieurs aux encaissements). Ce solde peut être suivi quotidiennement ou à des intervalles réguliers (mensuels, trimestriels, annuels).
L’importance d’un solde de trésorerie positif pour l’entrepreneur
Maintenir un solde de trésorerie positif est essentiel pour éviter les difficultés financières. Un solde négatif peut rapidement mener à des problèmes de liquidité, entravant la capacité de l’entreprise à honorer ses obligations.
Gérer la trésorerie : Comment calculer le solde de trésorerie ?
Le calcul du solde de trésorerie s’effectue à l’aide d’un tableau de trésorerie. La formule de base est la suivante :
Solde de trésorerie = Encaissements – Décaissements
Pour une vue plus globale, on peut également calculer la trésorerie nette moyenne sur une période donnée à partir du bilan de l’entreprise :
Trésorerie nette = Fonds de Roulement Net Global (FRNG) – Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
Avec :
FRNG = Capitaux Propres + Endettement à Long Terme – Immobilisations
BFR = Stocks + Créances – Dettes (Actif Circulant – Dettes Circulantes)
La trésorerie nette correspond aux éléments de l’actif mobilisables à court terme. Mais pour calculer la trésorerie nette, on peut aussi partir des disponibilités et retrancher les dettes financières à court terme, comme les découverts bancaires :
Trésorerie nette = Disponibilités – Dettes Financières à Court Terme
Un fonds de roulement net global positif indique une ressource suffisante après financement de tous les investissements. Un fonds de roulement net global négatif signale une insuffisance à compenser par des financements externes.
Gérer la trésorerie : Maîtriser le décalage du BFR
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est souvent un facteur clé influençant la trésorerie. Un décalage entre les encaissements et les décaissements peut entraîner une trésorerie négative. Pour gérer ce décalage, il est crucial de :
- Améliorer la négociation des délais de paiement avec les clients et les fournisseurs.
- Relancer les clients pour le recouvrement des créances.
- Recourir à l’affacturage pour obtenir un encaissement immédiat des créances.
- Optimiser les stocks en limitant leur niveau et en améliorant les délais de livraison.
- Financer le décalage du BFR par les ressources en fonds de roulement global.
Si les difficultés persistent, il peut être nécessaire de négocier un crédit à court terme auprès de la banque.
Gérer la trésorerie : Placer sa trésorerie excédentaire
Un excédent de trésorerie est un signe de bonne santé financière. Pour maximiser cette ressource, il est possible de placer cet excédent en tenant compte des besoins futurs de l’entreprise. Les placements doivent être choisis avec soin pour assurer un bon rendement tout en maintenant une liquidité suffisante pour les besoins opérationnels.
Établir un plan de suivi de trésorerie
Une gestion efficace de la trésorerie passe par un suivi rigoureux et une anticipation des flux de trésorerie. Un tableau de bord de trésorerie et des indicateurs d’alerte sont des outils précieux pour surveiller les fluctuations quotidiennes et anticiper les besoins futurs. Cela permet de prendre des décisions éclairées pour maintenir une trésorerie saine.
Conclusion
Bien comprendre et savoir gérer la trésorerie est vital pour toute entreprise. Cela permet non seulement de prévenir les difficultés financières mais aussi de saisir les opportunités de croissance. En appliquant les bonnes pratiques de gestion de trésorerie, les entrepreneurs peuvent sécuriser l’avenir de leur entreprise.
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Florian ARTIGLIERI. Cofondateur Khompta. Le 11.07.2024.
