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Quelle est la fiscalité pour une SASU en 2025 ?

Créer une SASU offre beaucoup de flexibilité… mais aussi des spécificités fiscales à bien comprendre. En 2025, la fiscalité d’une SASU repose principalement sur l’impôt sur les sociétés (IS) et le régime social du président assimilé salarié. Voici un guide clair pour tout comprendre.

Fiscalité SASU en 2025 avec calculs d'impôts sur un écran

1. SASU = imposition à l’IS par défaut

Par défaut, une SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). Cela signifie que :

  • Les bénéfices de la société sont imposés en son nom
  • Le dirigeant (président) perçoit un salaire ou des dividendes

En 2025, les taux d’IS sont :

  • 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices (si conditions remplies)
  • 25 % au-delà

Conditions pour bénéficier du taux réduit :

  • Capital libéré entièrement
  • Société détenue à 75 % minimum par des personnes physiques
  • Chiffre d’affaires < 10 M€

2. Peut-on opter pour l’IR (impôt sur le revenu) ?

Oui, mais de façon temporaire. Une SASU peut opter pour l’IR durant 5 exercices maximum si elle respecte certaines conditions (activité non immobilière, CA < 10 M€, etc.).

Cette option peut être intéressante si la société réalise peu ou pas de bénéfices et que le président souhaite intégrer ceux-ci à ses revenus personnels.

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3. Quelle fiscalité sur la rémunération du président ?

Le président d’une SASU est un assimilé salarié. Cela signifie :

  • Il cotise au régime général (comme un salarié, sauf chômage)
  • Ses cotisations sociales sont élevées (45 % environ)
  • Le salaire est déductible du bénéfice imposable pour la société

⚠️ Même en l’absence de rémunération, une SASU doit transmettre une déclaration sociale (DSN).

4. Et les dividendes dans tout ça ?

Si la SASU dégage du bénéfice après impôt, le président peut percevoir des dividendes. En 2025, ils sont soumis au PFU (prélèvement forfaitaire unique) :

  • 12,8 % d’impôt sur le revenu
  • 17,2 % de prélèvements sociaux

Soit un total de 30 % en flat tax (ou possibilité d’opter pour le barème progressif IR).

À lire aussi

➡️ Comment fonctionne l’impôt sur les sociétés en 2025 ? Lire l’article ici

5. Quelles autres charges fiscales prévoir ?

  • CFE (cotisation foncière des entreprises) : chaque année, selon commune
  • TVA : selon régime, dès le 1er euro si non exonéré
  • Acomptes d’IS : si impôt > 3 000 €, 4 versements/an

? Pour aller plus loin

Le site des impôts détaille la fiscalité applicable aux SASU :

Lire la fiche complète sur la SASU

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