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Définition de la comptabilité de trésorerie
La comptabilité de trésorerie repose sur un principe simple : enregistrer uniquement les flux financiers réellement encaissés ou décaissés. C’est la méthode la plus utilisée par les petites entreprises ou les professions libérales, car elle est plus souple.
Concrètement :
- Une facture client est enregistrée uniquement lorsqu’elle est payée
- Une dépense est inscrite uniquement une fois réglée
Cette méthode ne prend donc pas en compte les créances (factures non encore payées) ni les dettes fournisseurs en attente de règlement.
Définition de la comptabilité d’engagement
À l’inverse, la comptabilité d’engagement enregistre les opérations au moment où elles sont engagées, même si l’argent n’a pas encore été échangé.
Concrètement :
- Une facture client est comptabilisée dès son émission
- Une facture fournisseur est enregistrée dès réception, même si elle n’est payée que plus tard
Elle permet donc une vision plus précise du patrimoine de l’entreprise, de ses créances et dettes à tout moment.
Tableau comparatif
| Critères | Comptabilité de trésorerie | Comptabilité d’engagement |
|---|---|---|
| Moment de l’enregistrement | À l’encaissement ou décaissement | À la facturation ou engagement |
| Complexité | Simple | Plus complexe |
| Vision de la trésorerie | Très fidèle | Moins précise |
| Vision des dettes/créances | Non | Oui |
| Obligatoire pour | Micro-entreprises, libéraux | Sociétés au réel |
Quelle méthode est obligatoire pour votre entreprise ?
Le choix dépend de votre régime fiscal :
- Micro-entrepreneur
Comptabilité de trésorerie obligatoire
- Entreprise individuelle au régime réel
Comptabilité d’engagement
- Société (SARL, SAS…)
Comptabilité d’engagement
Cependant, les professions libérales ou certaines TPE peuvent opter pour la comptabilité de trésorerie si elles y sont autorisées.
? Vous ne savez pas quel mode comptable choisir ?
Un expert-comptable peut vous aider à choisir entre comptabilité de trésorerie ou d’engagement en fonction de votre statut et de vos objectifs.
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Quelle méthode choisir pour piloter son entreprise ?
La comptabilité de trésorerie est plus simple et donne une bonne vision de la trésorerie. Mais la comptabilité d’engagement est plus complète pour analyser les dettes, les marges et anticiper.
Les entreprises en forte croissance ou ayant beaucoup de clients professionnels préfèrent souvent la comptabilité d’engagement pour son niveau de détail.
Pour aller plus loin
Le site economie.gouv.fr propose une synthèse officielle sur les obligations comptables selon le régime fiscal.
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