Comment fonctionne l’impôt sur les sociétés en 2025 ?

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Vous êtes dirigeant de société (SASU, SARL, EURL…) ? Alors vous êtes probablement soumis à l’impôt sur les sociétés (IS). En 2025, son fonctionnement reste proche des années précédentes, mais avec quelques ajustements à connaître.

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés ?

L’IS est un impôt payé par les sociétés sur le bénéfice qu’elles réalisent. Contrairement à la micro-entreprise ou à l’EI classique, ce n’est pas le dirigeant qui est imposé personnellement, mais la structure elle-même.

L’IS s’applique à la plupart des sociétés commerciales : SAS, SASU, SARL, EURL (soumise à l’IS volontairement ou par défaut).

Quel est le taux de l’IS en 2025 ?

Les taux sont les suivants :

• 15 % sur la part de bénéfice inférieure à 42 500 € (si conditions remplies)
• 25 % au-delà

Conditions pour bénéficier du taux réduit : capital entièrement libéré, détenu à 75 % minimum par des personnes physiques, et CA < 10 M€.

Comment se calcule l’IS ?

1. Détermination du bénéfice fiscal (recettes – charges déductibles)
2. Application des taux selon les tranches
3. Soustraction des éventuels crédits d’impôt

Le résultat donne le montant à régler au fisc. Des acomptes sont généralement exigés au cours de l’année.

Faut-il payer l’IS en une fois ?

Non. Si l’IS dépasse 3 000 €, vous devez verser des acomptes trimestriels :

• 15 mars
• 15 juin
• 15 septembre
• 15 décembre

Un solde est à régulariser lors de la déclaration de résultat (liasse fiscale), généralement 3 mois après la clôture de l’exercice.

Différence avec l’impôt sur le revenu (IR)

À la différence de l’IR, l’IS vous permet de :

• Contrôler la rémunération du dirigeant (salaire ou dividendes)
• Séparer les finances perso/pro
• Choisir de laisser du bénéfice dans la société pour réinvestir

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➡️ Quelles charges un entrepreneur peut-il déduire ? Lire l’article

Peut-on choisir entre IS et IR ?

Oui, dans certains cas :

• SASU/SAS : option possible pour l’IR (temporairement)
• EURL : IR par défaut si associé unique personne physique, mais peut opter pour IS

Un choix stratégique à faire avec un professionnel, selon vos objectifs et votre rémunération.

💡 Pour aller plus loin

Le site impots.gouv.fr propose une fiche claire sur l’IS en 2025 :

Lire la fiche officielle ici

Antonin Faure – Team CSM Khompta
29 juillet 2025