IS et IR : deux logiques fiscales opposées
La distinction fondamentale entre les deux régimes tient à qui est imposé :
- À l’IR (Impôt sur le Revenu), c’est vous personnellement qui êtes imposé sur les bénéfices de votre entreprise — qu’ils soient distribués ou non. Le résultat de votre entreprise s’ajoute à vos autres revenus personnels et est soumis au barème progressif de l’IR.
- À l’IS (Impôt sur les Sociétés), c’est la société qui est imposée sur son bénéfice. Vous n’êtes personnellement imposé que sur la rémunération que vous vous versez et les dividendes que vous distribuez.
Qui est soumis à quel régime ?
| Forme juridique | Régime par défaut | Option possible |
|---|---|---|
| Micro-entreprise | IR (régime micro) | Non |
| Entreprise individuelle classique | IR | IS possible sous conditions |
| EURL | IR | IS sur option (irrévocable) |
| SASU | IS | IR sur option (5 ans max) |
| SARL | IS | IR sur option (5 ans max) |
| SAS | IS | IR sur option (5 ans max) |
Comment fonctionne l’IR pour une entreprise ?
À l’IR, le bénéfice de votre entreprise est intégré directement dans votre déclaration personnelle de revenus. Il est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, avec des taux allant de 0 % à 45 % selon votre tranche.
Votre EURL dégage un bénéfice de 50 000 €. Ce montant s’ajoute à vos autres revenus personnels. Si vous êtes seul et sans autres revenus, vous serez imposé sur 50 000 € au barème progressif — même si vous n’avez pas sorti cet argent de la société.
Les avantages de l’IR :
- Simplicité : pas d’impôt au niveau de la société, tout est déclaré en personnel
- Intéressant si vos bénéfices sont faibles (tranches basses du barème)
- Les déficits de l’entreprise s’imputent sur votre revenu global — utile en phase de démarrage
- Pas de double imposition sur les bénéfices distribués
Les inconvénients de l’IR :
- Vous êtes imposé sur le bénéfice même si vous ne vous êtes pas versé de rémunération
- Avec un bénéfice élevé, vous pouvez rapidement atteindre les tranches à 30 %, 41 % ou 45 %
- Impossible de piloter finement votre imposition personnelle
Comment fonctionne l’IS pour une entreprise ?
À l’IS, la société paie elle-même l’impôt sur son bénéfice. En 2026, le taux normal est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME éligibles.
Vous n’êtes personnellement imposé que sur :
- Votre rémunération de dirigeant (salaire), déductible du résultat de la société
- Les dividendes que vous choisissez de distribuer (soumis à la flat tax de 30 % ou au barème progressif sur option)
Votre SASU dégage un bénéfice de 80 000 €. Vous vous versez 40 000 € de salaire (déductible). Le bénéfice imposable à l’IS est de 40 000 € → IS = 15 % sur 40 000 € = 6 000 €. Vous pouvez ensuite distribuer le bénéfice net restant en dividendes, soumis à la flat tax de 30 %.
IS ou IR : vous hésitez encore ?
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🔵 Impôt sur le Revenu (IR)
- Barème progressif 0 % → 45 %
- Imposition sur le bénéfice total
- Déficits imputables sur revenus perso
- Simple à gérer
- Idéal si bénéfices faibles
- Moins de flexibilité sur la rémunération
🟢 Impôt sur les Sociétés (IS)
- Taux fixe : 15 % puis 25 %
- Imposition uniquement sur salaire + dividendes
- Bénéfices non distribués non imposés perso
- Meilleure optimisation possible
- Idéal si bénéfices élevés
- Plus de complexité comptable
Quand l’IS est-il plus avantageux que l’IR ?
L’IS devient généralement plus intéressant que l’IR dans les situations suivantes :
- Vos bénéfices dépassent 40 000 à 50 000 € par an — vous atteignez les tranches hautes de l’IR
- Vous souhaitez réinvestir une partie des bénéfices dans la société sans vous les distribuer
- Vous avez d’autres revenus personnels importants qui vous placent déjà dans une tranche élevée
- Vous souhaitez piloter finement votre rémunération entre salaire et dividendes
- Vous prévoyez de céder votre société à terme (régimes fiscaux de cession plus favorables à l’IS)
Quand l’IR est-il plus avantageux que l’IS ?
- Vous démarrez votre activité avec des bénéfices faibles ou nuls
- Votre entreprise est déficitaire les premières années — les déficits s’imputent sur votre revenu global
- Vous avez peu d’autres revenus personnels et restez dans les tranches basses du barème
- Vous souhaitez une gestion fiscale simple sans optimisation complexe
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Antonin Faure – Team Khompta
12 mai 2026
